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작업명 : 경영관리와 절세포인트
(1) 우리기업이 부담하여야 할 세금의 종류와 예상세액은 얼마인가? (tax planning)
∙ Tax planning, tax management
∙ 사전, 진행, 사후단계
∙ System approach
(2) 우리기업의 조세상 취약점과 문제점은 무었인가?
․세무진단의 실시 → 문제점과 취약점의 발견 → 개선방안의 연구,도입
(3) 절세할 수 있는 방법은 없는가 ?
∙ 각세법(국세훈령, 국세 및 지방세사무처리규정, 예규, 통칙 등) ,조세특례제한법, 특별법,조례상 조세감면 내용 검토
․ 세액계산 단계별로 절세 포인트 발견
(예) 사업연도소득의 절감(익금 대책, 손금 대책) → 과세표준의 절감(이월결손 금.소득공제대책) → 세액의 절감(세액감면,세액공제 대책)
(4) 세무상 의무불이행으로 인한 불이익을 당할 염려는 없는가 ?
∙ 자진신고납부 준수 - 가산세
∙ 조세감면의 사후관리유의 - 감면세액의 추징
∙ 감면신청 - 감면요건
(5) 우리회사의 장부관리와 증빙관리 상태는 양호한가 ?
∙ 증빙=세금
∙ 계약의 중요성
∙ 회계는 경영활동의 추적자, 장부는 추적기록
∙ 이중 장부의 위험 - 복식부기원리와 전산시스템등으로 부정․분식 발견
(6) 주식관리(주식의 취득․이동․증자․감자)를 잘하자
∙ 자금출처
∙ 제2차납세의무
(7) 사업을 수행하기 전에 「자금출처」의 타당성을 검토해 보자
∙ 금융흐름과 실물흐름의 일치
∙ 자기자본 타인자본의 구성
(8) 세무신고하기전에 재무제표상의 문제점은 없는지 분석․검토하자
∙ 기간비교, 상호비교, 원가율분석등
(9) 재고자산 수불관리를 잘하자 (과대재고, 과소재고의 방지)
∙ 정기적인 재고조사 - 감모손․평가손의 계상
(10)신규사업이나 새로운 프로젝트 수행하기전에 동 프로젝트와 관련된 세부담과 프로젝트 수행단계별 절세방안을 사전검토하자
∙ 부동산의 취득․이용․보유․개발․처분․양도․상속․증여 등의 단계별 세 부담세액의 파악 및 세액절감의 최적안 선택
∙ M & A 추진시 세액절감의 최적안 선택
(11) 회계연도말에 지난 1년간 납부한 세금의 타당성에 대하여 검토하고 다음연도 사업계획에 이를 반영한다(feed back system)
∙ 세부담율 검토(연간․동종업종 비교)
(12) 실물흐름과 금융흐름이 상호 연결 되는지 검토한다
∙ 은행거래
∙ 매출채권․채무거래
(13) 억울한 조세를 부과당할 경우 적절한 대책을 적시에 마련하자
∙ 조세불복청구방법․대리인․시기의 경정
(14) 전문가 집단을 적절히 활용하자
∙ 분야별 전문가 선임
∙ 중요사안은 이중관리필요
․ 사전 상담후 세무관련 의사결정
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